【報稅季節】又來了！該怎麼報稅？
報稅季節又來了，而今年因為疫情的影響稅制也隨之有所調動，以及針對疫情第一線醫護人員、受隔離病人推出減稅措施，本篇文章主要重點會講解2021稅制的改變，以及針對首報族的新手們的報稅教學，首先不要慌張，請忘記之前你看到一堆有看沒有懂的名詞解釋，接下來將用最直白最簡單的方式來為各位說明2021到底應該如何報稅！
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【個人綜合所得稅申報】
為什麼要繳個人綜合所得稅呢？因為政府規定，每個人依法每年必須依造「級距表」來決定所得稅需繳納多少，而根據此表變可以知道自己是否需要報稅以及要報多少。
但是要怎麼算呢？公式在此
【綜合淨所得 = 所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)】
【綜合淨所得x 稅率－累進差額＝應納稅額】
欸～先不要急著轉台，我知道你有看沒有懂，讓我一個個解釋給你聽
- 綜合淨所得：計算結束後得到的淨值在對照政府公布的級距表，便可知道你的報稅級距。
- 所得總額：就是把所有有申報的所得加總，賺太多算不出來或是數學沒畢業請去鄰近稅務局查詢，只需要提供身分證即可。（營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得）。
- 免稅額：簡單來講就是對納稅人的照顧，每個人TWD88,000。
- 標準扣除額：單身TWD 120,000/有配偶者TWD 240,000，標準扣除額、列舉扣除額二選一扣除，標準扣除額不用檢附證明文件，只要不使用列舉扣除額就可扣除比較方便。
- 列舉扣除額：列舉扣除額則分為 6 大項(捐款、人身保險、醫藥及生育、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失)，只要有檢附文件、符合列舉標準，基本上都可以列舉扣除。如果申請通過金額高於標準扣除額，則可以選擇列選扣除額。
- 特別扣除額：如果你有符合一些特殊規定，例如身心障礙、家中有學齡幼兒，就可再減掉特別扣除額。
- 基本生活費：2021年基本生活費又提高啦！從每人17.5 萬元增加為每人18.2 萬元，基本上不是每個人都可以扣除，此項變動對單薪、多口之家較為有利，計算方式是每人18.2萬-前面列舉的五項（所得總額 + 免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 特別扣除額）結果如果有剩餘便可以扣除剩餘的金額
- 不想閱讀的懶人，可以直接看下圖
| 110 年度綜合所得稅級距表、所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表 | |||
| 項目 | 金額 | ||
| 免稅額 | 一般 | TWD 88,000 | |
| 年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | TWD 132,000 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | TWD 120,000 | |
| 有配偶者 | TWD 240,000 | ||
| 特別扣除額 | 薪資特別扣除額/薪資必要費用 | TWD 200,000 | 每項限收入的 3% |
| 身心障礙特別扣除額 | TWD 200,000 | ||
| 幼兒學前特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
| 教育學費特別扣除額 | TWD 25,000 | ||
| 儲蓄投資特別扣除額 | TWD 270,000 | ||
| 長期照顧特別扣除額 | TWD 120,000 | ||
計算完綜合淨所得後在對照稅務局2021公布的所得稅額級距與累進差額試算，並套用公式
【綜合淨所得x 稅率－累進差額＝應納稅額】
| 110年度（2021）所得稅額級距與累進差額試算 | ||
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| TWD0 – TWD540,000 | 5% | TWD0 |
| TWD540,001 – TWD1,210,000 | 12% | TWD37,800 |
| TWD1,210,001 – TWD2,420,000 | 20% | TWD134,600 |
| TWD2,420,001 – TWD4,530,000 | 30% | TWD376,600 |
| TWD4,530,001 以上 | 40% | TWD829,600 |
【報稅新重點】
疫情優惠免扣稅
因為2021疫情嚴重所以政府提供疫情對應措施，也就是說如果因為去年疫情受到影響而無法如期申報，可以申請分期或延期繳稅，申請延期最多一年或分期最多三年，而相關醫護人員以及執行業務者可以領取政府防疫補助，補助費用免納入所得計算。
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薪資扣除擇優二選一
隨著網路時代來臨，開始出現越來越多的新興職業，像是網紅、自媒體、模特兒或是演藝人員，未來薪資特別扣除額不只有固定 20 萬元，也可以選擇用憑證核銷「薪資必要費用」，項目包含「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出」三種，對於現在許多soho族群來說是一大福音，在今年之後只要上面三項總額超過20萬，就可以實報實銷。
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基本生活費又提高
減免費用＝基本生活費-（ 免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 身心障礙特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+教育學費特別扣除額+儲蓄投資特別扣除額+長期照顧特別扣除額）,基本生活費的提高有利於膝下無子的雙薪家庭或是單薪家庭的新婚。
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報稅要去哪裡報呢？
傳統人工報稅
只要準備好薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件等等，到家裡附近的國稅分局臨櫃辦理即可，但是每逢報稅期間一定都是人潮洶湧，基本上到稅捐機關填好申請書後、等待人員幫你處理試算就可以了。
網路線上報稅
只要到財政部電子申報繳稅服務網的網站，便可以使用線上報稅系統，或是下載財政部的報稅APP都可以，共有五種登入方式，包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別，過去一整年的資料就會跑出來，省下排隊的時間。
年收入多少可以不用繳稅？
最後大家經常問到多少收入可以不必繳稅，其實跟撫養親屬數量有絕對關係，請參考以下表格說明，計算方式為：
單身族群：
免稅額：一般扣除額 88,000+ 標準扣除額：單身 120,000＋薪資所得特別扣除額 200,000= 408,000。平均月薪不到 35,000元應該是扣不到稅。
雙薪無小孩族群：
免稅額：一般扣除額 176,000 (88,000＊2)
+ 標準扣除額：有配偶者 240,000＋薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 816,000。
雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群：
免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3)
+ 標準扣除額：有配偶者 240,000＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000*2) = 904,000。
雙薪扶養一位未滿 5 歲學前幼兒
免稅額：一般扣除額 264,000 (88,000＊3)
+ 標準扣除額 ：有配偶者 240,000＋ 薪資所得特別扣除額 400,000(200,000* 2)+ 幼兒學前特別扣除額 120,000= 1,024,000。
